Podatek od wygranych z hazardu i zakładów sportowych (USA, zasady na 2026)
Zaktualizowano: 2026-07-29 · Redakcja Gamblerfy · Read in English
Każdy dolar wygrany w USA w zakładach czy hazardzie to opodatkowany dochód federalny — bez względu na to, czy serwis przyśle ci jakikolwiek formularz. Na 2026 rok weszły dwie realne zmiany: nowy próg raportowania 2 000 USD na formularzu W-2G oraz limit tego, jaką część strat możesz odliczyć od wygranych. Poniżej to, co faktycznie obowiązuje, po ludzku.
Zasada wyjściowa: liczy się każda wygrana, formularz czy nie
IRS traktuje wygrane z hazardu i zakładów sportowych jako zwykły dochód podlegający opodatkowaniu od pierwszego dolara. Masz prawny obowiązek wykazać je w zeznaniu podatkowym, nawet jeśli operator nigdy nie przyśle ci formularza W-2G — ten formularz to mechanizm raportowania do IRS, a nie warunek powstania podatku. Wielu grających okazjonalnie zakłada, że brak formularza oznacza brak podatku; to nieprawda i jest to najczęstszy błąd w całym tym temacie.
Formularz W-2G: próg raportowania w 2026 roku
Dla wypłat dokonanych w roku kalendarzowym 2026 minimalny próg raportowania na formularzu W-2G wynosi 2 000 USD i w kolejnych latach będzie waloryzowany o inflację. Powyżej tego progu płatnik (kasyno albo serwis bukmacherski) wystawia ci W-2G i raportuje te same kwoty do IRS. W przypadku zakładów sportowych zasady wyglądają nieco inaczej: 24-procentowy federalny podatek u źródła obowiązuje wtedy, gdy twoja wygrana netto (wypłata minus stawka) przekracza 5 000 USD oraz wypłata jest co najmniej 300 razy większa od stawki. Jeśli w trakcie jednej sesji wielokrotnie powtarzasz ten sam zakład, instrukcje IRS wymagają teraz zsumowania tych zakładów przed sprawdzeniem, czy próg został przekroczony — nie da się zresetować licznika, dzieląc jeden zakład na kilka identycznych.
Zmiana na 2026, która zaskakuje najwięcej osób: limit 90% na odliczenie strat
Przed 2026 rokiem gracz rozliczający się przez odliczenia szczegółowe mógł odjąć od wygranych 100% wykazanych strat hazardowych — wygrywasz 50 000 USD, tracisz 50 000 USD i twój dochód hazardowy do opodatkowania wynosi zero. Na mocy One Big Beautiful Bill Act (podpisanej w lipcu 2025 roku), począwszy od roku podatkowego 2026 możesz odliczyć tylko 90% strat. W tym samym przykładzie: 50 000 USD wygranych, 50 000 USD strat, ale odliczyć da się jedynie 45 000 USD — zostaje 5 000 USD dochodu do opodatkowania, mimo że realnie nic nie zarobiłeś. Doradcy podatkowi nazywają to „phantom income” (dochodem fantomowym) i najmocniej uderza to w graczy wychodzących na zero oraz stratnych, a nie tylko w wygrywających. Cały mechanizm pomaga ci wyłącznie wtedy, gdy w ogóle stosujesz odliczenia szczegółowe; przy odliczeniu standardowym strat hazardowych nie odliczysz w ogóle.
Podatek stanowy na wierzchu podatku federalnego
Przepisy federalne to dopiero połowa obrazka. Część stanów nie ma stanowego podatku dochodowego, więc wygrane nie są tam opodatkowane po raz drugi; inne opodatkowują wygrane hazardowe dodatkowo, czasem nie pozwalając na takie odliczenie strat, jakie dopuszcza zeznanie federalne. Ponieważ zasady różnią się stan po stanie i zmieniają się z roku na rok, sprawdź je w urzędzie skarbowym swojego stanu, zamiast zakładać, że obowiązują cię reguły sąsiada.
Prowadź dokumentację — ciężar dowodu spoczywa na tobie
Jeśli chcesz odliczyć straty, IRS oczekuje dokumentacji: datowanych kuponów albo wyciągów z konta, rejestru wygranych i strat sesja po sesji oraz kopii wszystkich otrzymanych formularzy W-2G. Większość licencjonowanych serwisów bukmacherskich i kasyn pozwala wyeksportować wyciąg z konta albo historię zakładów — pobieraj go regularnie, zamiast odtwarzać cały rok aktywności w kwietniu. To także powód, dla którego korzystanie z licencjonowanych, zweryfikowanych operatorów ma znaczenie wykraczające poza bezpieczeństwo: to właśnie ich raporty IRS zestawia z twoim zeznaniem.
FAQ
- Czy muszę zapłacić podatek od wygranych, jeśli nigdy nie dostałem W-2G? Tak. W-2G to formularz raportowy dla kwot powyżej progu IRS — nie rozstrzyga o tym, czy jesteś winien podatek. Wszystkie wygrane z hazardu i zakładów sportowych są dochodem podlegającym opodatkowaniu niezależnie od tego, czy wystawiono jakikolwiek formularz.
- Na czym polega zasada 90% odliczenia strat hazardowych od 2026 roku? Od roku podatkowego 2026, na mocy One Big Beautiful Bill Act, podatnicy stosujący odliczenia szczegółowe mogą odliczyć od wygranych tylko 90% strat hazardowych, a nie 100% jak wcześniej. Może to wygenerować opodatkowany „phantom income” nawet u gracza, który wyszedł na zero albo stracił, i dotyczy wyłącznie osób rozliczających odliczenia szczegółowe.
- Kiedy bukmacher automatycznie pobiera 24% podatku federalnego? Przy zakładach sportowych 24-procentowy federalny podatek u źródła obowiązuje, gdy wygrana netto (wypłata minus stawka) przekracza 5 000 USD, a wypłata jest co najmniej 300 razy większa od stawki. Poniżej tego łącznego progu nic nie jest pobierane automatycznie — ale wygrana i tak podlega opodatkowaniu i trzeba ją wykazać.